Bộ Tài chính đề xuất cho phép trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế thu nhập cá nhân

Bộ Tài chính đề xuất cho phép trừ chi phí y tế, giáo dục khi tính thuế thu nhập cá nhân

Bộ Tài chính đang lấy ý kiến về dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trong đó đề xuất bổ sung cơ chế giảm trừ đối với các khoản chi cho y tế và giáo dục – đào tạo của người nộp thuế và người phụ thuộc.

Theo dự thảo, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công được phép khấu trừ các khoản chi này khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế TNCN, nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

Theo đó, cơ quan soạn thảo đưa ra 2 phương án xây dựng mức giảm trừ. Phương án thứ nhất được xây dựng dựa trên mức chi tiêu bình quân cho y tế và giáo dục - đào tạo theo số liệu cập nhật đến năm 2026, nhằm đảm bảo phù hợp với thực tế chi tiêu cũng như thông lệ quốc tế.

Cụ thể, chi phí khám, chữa bệnh tại các cơ sở y tế trong nước được tính giảm trừ tối đa 20 triệu đồng/năm, ngoại trừ một số khoản không thuộc diện áp dụng theo quy định.

Bên cạnh đó, các khoản chi cho giáo dục - đào tạo trong nước cũng được tính giảm trừ với mức tối đa 21 triệu đồng/năm. Những khoản này bao gồm học phí ở các bậc mầm non, phổ thông, giáo dục nghề nghiệp, đại học và các chương trình đào tạo kỹ năng chuyên môn khác theo quy định của pháp luật.

Phương án thứ hai mang tính dự báo cho các năm tiếp theo, đồng thời vẫn bám sát mức chi tiêu bình quân và thông lệ quốc tế.

Theo đó, mức giảm trừ đối với chi phí khám, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước có thể lên tới 23 triệu đồng/năm, không bao gồm các khoản chi không hợp lệ theo quy định.

Đối với giáo dục - đào tạo, mức giảm trừ tối đa được đề xuất là 24 triệu đồng/năm, áp dụng cho học phí từ bậc mầm non đến đại học, giáo dục nghề nghiệp và các khóa đào tạo kỹ năng tại các cơ sở hợp pháp.

Để được áp dụng giảm trừ, người nộp thuế phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Riêng với chi phí y tế, cần bổ sung bảng kê chi phí khám chữa bệnh theo quy định của Bộ Y tế. Đồng thời, các khoản chi này không được thanh toán từ ngân sách Nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế hoặc các chương trình hỗ trợ khác. Nếu kê khai sai, người nộp thuế sẽ bị truy thu và xử lý theo quy định hiện hành.

Theo tính toán của Bộ Tài chính, nếu áp dụng phương án 2, người nộp thuế có 1 người phụ thuộc sẽ được giảm trừ 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho người phụ thuộc. Cùng với đó là mức giảm trừ chi phí y tế và giáo dục tương ứng khoảng 1,9 triệu đồng và 2 triệu đồng/tháng.

Tổng mức giảm trừ khi đó có thể đạt khoảng 25,6 triệu đồng/tháng, tương đương hơn 307 triệu đồng mỗi năm, cao gấp gần 2,45 lần thu nhập bình quân đầu người của Việt Nam năm 2025.

Với mức giảm trừ này, người có thu nhập khoảng 28 triệu đồng/tháng, có 1 người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục ở mức tối đa có thể chưa phải nộp thuế TNCN. Nghĩa vụ thuế chỉ bắt đầu phát sinh khi thu nhập vượt khoảng 28,63 triệu đồng/tháng, với thuế suất 5%.

Bộ Tài chính cho biết đề xuất này nhằm chia sẻ gánh nặng chi phí thiết yếu trong bối cảnh chi tiêu cho y tế và giáo dục ngày càng tăng, đồng thời khuyến khích đầu tư cho sức khỏe và học tập.

Theo số liệu điều tra mức sống dân cư, chi tiêu bình quân năm 2024 cho y tế khoảng 3,5 triệu đồng/người, còn giáo dục - đào tạo khoảng 9,6 triệu đồng/người, đều có xu hướng tăng qua các năm.

Dự kiến chính sách này có thể làm giảm thu ngân sách khoảng 7.700 tỷ đồng mỗi năm, nhưng được kỳ vọng giúp tăng thu nhập khả dụng, thúc đẩy chi tiêu và nâng cao chất lượng cuộc sống.