Được giảm trừ chi phí y tế, giáo dục khi nộp thuế thu nhập cá nhân

Chính phủ vừa ban hành Nghị định 253 hướng dẫn Luật thuế thu nhập cá nhân 2025, trong đó nêu cụ thể mức giảm trừ gia cảnh với khoản chi phí y tế, giáo dục.

Theo đó, từ ngày 1/7, người nộp thuế được giảm trừ tối đa 47 triệu đồng mỗi năm cho khoản chi y tế, giáo dục trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.

Cụ thể, các khoản chi cho khám bệnh, chữa bệnh tại cơ sở y tế trong nước thuộc phạm vi danh mục do bảo hiểm y tế chi trả, với tổng mức giảm trừ không quá 23 triệu đồng/năm. 

Các khoản chi cho giáo dục - đào tạo tại cơ sở giáo dục - đào tạo trong nước, với tổng mức giảm trừ không quá 24 triệu đồng/năm gồm khoản tiền học phí giáo dục mầm non; giáo dục phổ thông; giáo dục nghề nghiệp; giáo dục đại học theo quy định của pháp luật về giáo dục; các khóa đào tạo kỹ năng chuyên môn khác tại cơ sở giáo dục - đào tạo.

Các khoản chi phí mà người nộp thuế được giảm trừ quy định phải đáp ứng các điều kiện. Cụ thể, có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; riêng đối với khoản chi cho y tế phải có thêm bảng kê chi phí khám bệnh, chữa bệnh sử dụng tại các cơ sở khám bệnh, chữa bệnh theo quy định của Bộ trưởng Bộ Y tế. Hóa đơn, chứng từ để được giảm trừ phải thể hiện thông tin của người nộp thuế hoặc người phụ thuộc của người nộp thuế. Khoản chi không được chi trả từ các nguồn khác, kể cả từ nguồn tài trợ, hỗ trợ, trả thay của tổ chức, cá nhân; nguồn ngân sách nhà nước; quỹ bảo hiểm xã hội; bảo hiểm y tế; hoặc các khoản bảo hiểm chi trả dưới mọi hình thức.

Khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo và các khoản giảm trừ khác phát sinh trong năm nào thì được tính giảm trừ vào thu nhập chịu thuế của năm đó, không được chuyển sang giảm trừ cho năm tính thuế tiếp theo.

Trường hợp cá nhân đã thực hiện quyết toán thuế nhưng chưa có hóa đơn, chứng từ để xác định các khoản chi cho y tế, giáo dục - đào tạo theo quy định tại khoản 3 Điều này thì việc điều chỉnh nghĩa vụ thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Trước đó, Bộ Tài chính tính toán, khoản giảm trừ của bản thân người nộp thuế là 15,5 triệu đồng, người phụ thuộc 6,2 triệu một tháng và khoản cho chi phí y tế, giáo dục tối đa 47 triệu đồng một năm. Tổng số tiền cá nhân có một người phụ thuộc và phát sinh chi phí y tế, giáo dục được giảm trừ lên tới 307,3 triệu đồng mỗi năm (tức 28,63 triệu đồng một tháng). Tức là, người nộp thuế thuộc diện này có thu nhập trên 28,63 triệu đồng một tháng mới phải nộp thuế, với mức thuế suất bắt đầu từ 5%.

Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua năm ngoái bổ sung quy định liên quan đến khoản giảm trừ cho y tế, giáo dục của người nộp thuế và người phụ thuộc.